Die Digitalisierung steuern: LL.M. Digitalization & Tax Law

„Der Hintergrund für die Entwicklung des LL.M. Digitalization and Tax Law ist leicht erklärt: In der Zusammenarbeit mit unseren KundInnen im In- und Ausland sehen wir, welche gravierenden Auswirkungen die Digitalisierung gerade auf die Steuerabteilungen von Unternehmen haben kann. Trends wie Big Data, Automatisierung und Kollaboration machen ein Umdenken erforderlich und stellen Führungskräfte vor die Herausforderung, neue Wege einschlagen zu müssen, um auch in Zukunft konkurrenzfähig zu bleiben – das gilt insbesondere auch beim Thema Steuerrecht“, sagt Barbara Stöttinger, Dekanin der WU Executive Academy.

Neue Technologien – neue Möglichkeiten, auch im Steuerrecht

Vielfach überwiegt noch die Skepsis, obwohl neue Technologien das Potenzial zur Senkung von Kosten und zur Vereinfachung von Abläufen bieten. Von Bedeutung ist vor allem die Frage, ob und wie sich der Technologieeinsatz im Steuerbereich zur Erfüllung der Vorgaben hinsichtlich des elektronischen Reportings eignen; ein weiterer Schwerpunkt ist Tax Compliance.

Maßgeblichen Beitrag zum Programm haben nicht nur die beiden WU-Professoren Jan Mendling (Department für Information Systems and Operations) und Alexander Rust (Institut für Österreichisches und Internationales Steuerrecht), sondern auch Robert Risse, der zu den anerkanntesten ExpertInnen für Steuerrecht im deutschsprachigen Raum zählt. Risse ist seit 2000 Corporate Vice President Tax & Trade bei der Henkel AG in Düsseldorf und zeichnet vor allem für den Praxisteil des Programms verantwortlich.

"Im Steuerbereich sind sie ein Schlüsselfaktor, der über die Einhaltung von Compliance-Verpflichtungen, die zu erwartenden Kosten und die betriebliche Effizienz entscheidet. Das Steuer- und Handelsrecht bildet die Grundlage für die damit verbundenen Prozesse. Folglich kann jedes Prozessversagen das Steuer- und Zollwesen und das gesamte Prozessökosystem zum Stillstand bringen. Deshalb ist fundiertes Wissen über neue technologische Möglichkeiten in diesem Bereich so wichtig“, sagt Risse.

Bei Henkel hat man schon früh begonnen, sich mit der Digitalisierung im steuerrechtlichen Umfeld zu befassen, so konnten die Kosten durch Einsatz automatisierter Prozesse deutlich gesenkt werden. In vielen Bereichen seien solche Einsparungen möglich, sagt Risse. „Ein Beispiel ist der Zoll – hier können neue Technologien kostensparend eingesetzt werden: Wie kann ein Unternehmen etwa Freihandelsabkommen optimal nutzen, um Zoll- und Abgabenzahlungen zu vermeiden? Dank eines Anomalie-Erkennungs-Algorithmus werden Optimierungsmöglichkeiten automatisch erkannt und ein Soll-Ist-Abgleich mit den relevanten Daten durchgeführt.“

Auch aktuelle Trendthemen wie Künstliche Intelligenz oder Blockchain werden im Programm aufgegriffen. „Blockchain etwa gewährleistet eine sehr transparente Übertragung von Daten. Use Cases mit dieser Technologie haben eine hohe Prozesssicherheit, da notwendige Dokumentationen von selber ablaufen. Algorithmen automatisieren hier Prozesse immer weiter, indem sie aus Daten aus der Vergangenheit lernen, wie zukünftige Abläufe in einem Unternehmen aussehen werden. Darauf aufsetzende Process Mining Aktivitäten prüfen das Ergebnis noch im Prozess. Was wir generell sehen, ist, dass moderne Technologien im Bereich des Steuerrechts Unternehmen flexibler machen, weil sie rasche Reaktion auf Gesetzesänderungen erlauben“, so Risse.

Fokus Steuerrecht, Business Process Modelling und Best Practices

Das Programm LL.M. Digitalization and Tax Law hat drei inhaltliche Schwerpunkte: Steuerrecht, Business Process Modelling sowie einen umfassenden Praxisteil, der von Robert Risse selbst betreut wird. Hier lernen die TeilnehmerInnen vor allem, wie die neuen technischen Möglichkeiten mit den gesetzlichen Vorgaben erfolgreich in Einklang zu bringen sind und welche Lösungsansätze sich aus innovativen Best Practices erarbeiten lassen.

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